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广东省中山市人民政府


印发中山市促进加工贸易企业转型升级暂行办法的通知
中府〔2008〕120号

火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市促进加工贸易企业转型升级暂行办法》印发给你们，请贯彻执行。

中山市人民政府
二○○八年八月二十九日

中山市促进加工贸易企业转型升级暂行办法

第一条 为进一步促进我市加工贸易企业转型升级，提高我市外源型经济发展质量和水平，根据国家有关加工贸易企业转型升级政策，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于在本市依法设立的加工贸易企业，包括外商投资企业、来料加工企业和外贸企业。
第三条 促进加工贸易企业转型升级的具体内容：
（一）促进企业由贴牌生产向委托设计和自有品牌生产转型，实现产品结构升级；
（二）促进企业由传统加工向现代产业转型，实现产业结构升级；
（三）促进企业由低端、物耗型加工向高端、效益型加工转型，实现增值能力升级；
（四）促进企业由出口海外市场向内外市场销售转型，实现集聚配套升级。
第四条 为确保加工贸易企业转型有序推进，应遵循以下工作原则：
（一）以政府引导、企业自愿为前提；
（二）以部门联动、通力协作为手段；
（三）以规范流程、便利通关、形成机制为保障；
（四）以加工贸易企业原地不停产转型为目标。
第五条 各相关职能部门的工作职责：
（一）市外经贸部门：
1．通过多种方式，对转型工作进行正面宣传和引导，对没有转型需求的企业继续给予协调帮助，对确有转型需求的企业提供政策指导，扶持企业做强做大。
2．因势利导，扩大加工贸易企业内销比重，通过建立部门联动、重点监管的工作机制，推动我市加工贸易企业向“高信誉、高附加值、低污染、低能耗”型企业转型，加快加工贸易产业优化升级、转型、置换和退出的进程。
3．把好引进、存量以及退出三个环节的外资管理和导向工作关口，按照“长大于消”的原则，创造良好投资环境，采取措施稳商、安商、护商和兴商，为加工贸易企业增资扩产、做强做大提供信心保障。
（二）中山海关：
1．按有关规定，给予转型企业一定过渡期限，保障企业保税设备、保税料件办理结转手续，减少退运环节；并根据有关规定，支持企业继续享受免税、先征后返或补税等优惠政策，帮助企业顺利结转，避免影响企业的正常生产。
2．进一步推广深化保税加工贸易流程再造改革，推广纸质手册电子化改革措施，不断提高加工贸易保税料件内销计税征税工作效率，确保企业申请内销渠道畅通。
（三）市发展和改革部门：
1．按照我市产业结构调整方向正确引导加工贸易企业转型，鼓励转型企业从事《国家产业导向目录》、《外商投资产业指导目录》和《中山市产业导向目录》的鼓励类项目的生产。
2．符合《外商投资产业指导目录》鼓励类项目的转型企业需要办理购买国产设备退税的，协助其向省发展和改革部门申请《符合国家产业政策的外商投资项目确认书》。
（四）市检验检疫部门要为转型企业进口设备检验提供便利，简化检验检疫报检手续，避免由于办理设备检验检疫证书问题导致结转困难而停产。
（五）市税务部门要为转型企业办理变更登记手续提供便利，设立专人或专窗受理，对当事人申报材料齐全的，应优先给予办理。
（六）市工商部门在为转型企业办理登记注册时，对申请材料齐全，符合法定形式的，应优先予以登记。
第六条 建立方便快捷的保障机制：
（一）公布方便企业办理转型手续的操作指引。
各部门要根据各自的实际情况和业务办理规定，印发具体的操作指引，并公布承诺办理期限。
（二）安排专人专线提供转型咨询。
各部门要安排熟悉业务的专人，设立电话专线为企业提供咨询和指导。
（三）设立“一站式”的受理窗口。
各部门要设立“一站式”受理窗口受理企业转型申请，同一部门的各个环节由部门内部安排运作，避免企业申请人在同一部门不同科室之间来回办理。
（四）制定大企业、直通车企业转型跟踪服务制度。
各部门要制定大企业、直通车企业转型跟踪服务制度，实行优先办理，并安排专人全程跟踪解决企业转型困难，必要时可特事特办。
（五）不断完善口岸部门大通关协调管理制度，各部门各司其职，加强业务指导，及时解决转型工作中存在的问题。
1．对企业转型过程中或后续管理中产生的问题，各部门可以自行解决的应及时予以解决；本部门难以解决的，及时向联席会议报告，通过联席会议协调解决。
2．各部门要高度重视加工贸易企业转型升级工作，通力合作，积极配合，为我市有转型需求的企业提供高效便捷的办理通道，避免人为因素拖长转型时间，导致企业流失。
（六）市政府实行定期情况通报和督办制度。
为保障我市加工贸易企业转型升级工作的顺利开展，市政府定期对此项工作进行全市通报，并对相关部门的工作效率和工作进度实行跟踪督办，确保此项工作顺利开展。
第七条 鼓励和扶持加工贸易企业转型升级的措施：
（一）建立健全考评机制。根据国家产业引导政策及加工贸易企业准入标准和加工贸易分类标准，制定以企业经营规模与效益、产品技术含量、产品附加值、加工生产环保标准为评价指标的考评方案，每年评选出转型升级达标企业20家，市政府一次性给予每个企业奖励10万元。具体考评方案由市外经贸会同经贸、国税、地税、科技、环保等部门共同研究提出，报市政府审定。
（二）加工贸易企业通过设立研发设计中心、提高加工贸易产品加工程度、推动产品更新换代、创立自主品牌经营、引进先进生产设备等方面实现转型升级，其项目符合相关条件的，可向市经贸局申请工业发展专项资金。
（三）推行“信任管理”，引导企业积极申报成为AA类、A类的加工贸易企业，以更好地享受相关优惠政策，对符合相关规定的，可实行银行保证金台帐“空转”管理制度。
（四）推进加工贸易本土化，鼓励加工贸易企业利用两个市场、两种资源，对由“香港接单、海外设计、大陆生产、香港转口”向“大陆接单、大陆设计、大陆生产、大陆直接出口”模式转变的加工贸易企业给予重点扶持。
（五）市外经贸部门和海关配合，进一步简化内销审批程序，对在政策许可范围内从事内销的来料加工企业，在办理内销业务时，可采取先予内销、定期集中申报等做法，进一步简化手续、提高工作效率，具体办法由市外经贸部门和海关共同研究制定。
（六）鼓励来料加工企业原地不停产转为外商投资企业，实现转型升级，市外经贸、中山海关、工商、检验检疫等部门要因应制定扶持措施的具体操作办法，并公布承诺办理期限。
（七）加工贸易企业转型升级后衍生设立的采购中心、分销中心、物流中心、售后服务、生产性服务、信息资讯等服务业项目符合条件的，可向市服务业办公室申请服务业发展专项资金。
（八）对加工贸易企业转型升级后，企业有效将资金和资源引入高新技术、高附加值的产业，引入共性技术研发平台，在国内外申请注册专利的，可向市科技部门申请专利资助、申报专利奖励等项目。
第八条 本办法自发布之日起实施。


浅谈国有资产管理的客观需要

傅欣


国有资产是指归国家所有，并由国家进行支配、使用、调度、处分的资产。在现代社会，不论在西方国家还是在中国，国有资产都有如下几种表现形式：①由国家作为单一出资主体的企业，包括国有独资有限责任公司和国有独资非公司企业；②由国家作为出资主体之一，与其他各类出资主体一同出资建立的股份有限公司，并且其中的国有股份占控制地位时，此时的国有股份也是国有资产；③国家作为出资人主体之一的股份有限公司中国有股份不占控制地位时的国有股份，但这种情况各国实践中并不多见(1)可以忽略而只注重前两种。
而不论作为前两种国有资产的表现形式的哪一种，国有资产都有被监督管理的客观必要。因为任何公司（或企业）的实际经营者，如董事会成员、经理，都面对一个利益双重选择体制：是维护资产所有者的利益还是借管理之机实现自身利益最大化的问题。而且如果没有一个良好的激励机制与严格的惩戒机制一同运行的话，很少有人能相对合理的既维护出资人的利益又实现自身的利益的最大化，而能仅从维护资产所有者利益的角度出发而损害自己利益的经营者就更少。另外如前所述，国有资产的使用范围大都在关系国计民生的一国的重要领域，这就要求对国有资产的直接经营者的监管力度更要大于对普通民间资产的监管力度，因为如果对民间资产的监管意味着一种和谐的秩序，那么对国有资产的监管就意味着这种和谐秩序的有效保障。
本人认为，对国有资产的监管行为，主要从以下两个方面、四个功效着手。第一个是监督国有资产的运行。对于国有控股的股份有限公司而言，向公司派出一定数量的股东大会成员或监事会成员是对股份有限公司有效监督的方式，因为股东大会是股份有限公司的权力机构，一切决议必须通过股东们的有效表决才能生效，按照有效比例原则派出的占控制数量的股东大会成员一方面可以直接监督董事会成员及经理在日常事务中有无损害公司利益的不当行为，另一方面也监督他们是否有在日常事务中损害国有资产的行为(2)。对于国有独资的企业与公司而言，由于不存在其他“外部人”的参与，故而对其领导人员进行监督是极为重要的，而且为了防止监督的事后性、被动性，分别监督其职务人员的合理合法性与职务行为的合理合法性是很必要的。第二个方面是对国有资产进行管理。本人认为，对国有资产进行管理的最重要的方面是确保所有权与经营权的绝对分离，因为这种分离有以下四重功效：首先，所有权与经营权分离后，管理者首先要确定公司（或企业）的哪些权益是国有资产的范畴，即对公司进行清产核资，以确定所有权的范围。其次，所有权与经营权分离后，一方面经营者无权处分国有资产，无法将国有资产变卖以实现自身利益；另一方面所有权人才能行使处分权能将国有资产在特定交易中心以公开、公平、公正的方式进行买卖，这两方面都有效的防止了国有资产的有形流失问题，即国有资产的有效保值问题。再次，所有权与经营权分离后，所有权人不能对国有公司的经营行为再进行直接管理，只能间接的以任命经营者的方式管理企业，这必然要求建立现代企业制度，即公司制度。因为不论是制度管理学的理论还是各国实践都表明公司制度是目前对于国有资产管理而言最行之有效的制度，这一制度相对于直接由所有人管理或直接听任经营权人管理的优越之处就在于：一不管死，二不放乱。而这就要求管理国有资产的过程中要指导企业建立现代企业制度，同时健全公司治理结构，从而防止国有资产的无形流失问题，即增值问题。最后，所有权与经营权分离后，建立公司的另一个功效便是要建立有限责任公司，因为有限责任公司对所有权人的财产保护比无限公司要大得多，建立有限责任公司的最实际目的便在于本国国有有限责任公司在与外国公司交往时一旦形成破产债务，外国公司不会向另一个本国国有有限责任公司在外国的机构提起追偿之诉，从而有效的脱离传统一人公司承担无限责任的桎梏。
上述国有资产监管的两个方面与四个功效表明，国有资产的监管主要体现三大职能。其一是“把家虎”的职能，即首先保证国有资产不会有形流失，这是国有资产监管的首要目的，也是国有资产所有权人保护自身财产的首要目的。其二是“指航员”的职能，即指导国有企业建立健全现代企业制度，为国有企业的发展提供充分准备。其三是“参谋部”的职能，即在建立健全现代企业制度过程中及过程后对国有资产的监督管理时防止国有资产的无形流失，从而使国有资产在保值的基础上实现增值，而这也是对国有资产进行监管的最终目标。并且尤为重要的一点是，在国有资产监管过程中，这三大职能是既相互独立又相互联系的有机整体：一方面三大职能各自负责国有资产运行中一个环节，并且在一定时间段内有一个监管过程上的前后顺序性，即国有资产保值——建立现代企业制度——国有资产增值；另一方面这三大职能在长期过程中是并行存在的，是国有资产监管过程中需要并举的三方面——国有资产保值的同时就要求增值的同步实现，国有资产增值之后并不停止，要求继续保值，国有资产的保值、增值都以建立健全现代企业制度为关键，而这个建立健全的过程不是一步到位的，是一个不断深化、不断发展的过程，故而只有要求国有资产监管的三大职能同时进行，常抓不解，才能真正实现国有资产的有效监管。
而具体到我国来说，对国有资产进行监管至关重要，一方面因为我国国有资产归全体人民所有，维护国有资产就是维护全体人民的根本利益，是“三个代表”的重要体现；另一方面，维护国有资产，对其进行监管是保证我国当前以经济建设为中心的基本国策的有效、有力实施的重要方式。另外，针对目前我国国有资产流失（不论是有形流失还是无形流失）日趋严重的问题，对国有资产进行有效监管是防止国有资产流失的最根本手段。
(1) 之所以国有资产的第三种表现形式并不多见，是因为：首先，国有企业（不论一般企业还是有限公司或股份有限公司）一般都关系一国的国计民生问题，必须由国家控制才可以保障国家秩序的稳定；其次，作为表现形式之一的股份有限公司而言，国有股份不具有控制地位，则只是一般的国有资产投资行为，那么由国有资产投资公司在二级股票市场进行买卖即可，且这样还不受公司法上记名股东的转让股份的时间限制。
(2) 这两方面是同种表现形式但具有不同内涵的。前者是任何股份有限公司的股东大会成员或监事会成员的共有职责，后者是只在国有控股的股份有限公司中国有资产的出资人派出的股东大会成员或监事会成员的职责。